企业所得税
企业所得税税率
无论是新加坡本地公司还是外国公司，公司均应按其应税收入的17%统一税率纳税。
评估基准期和年度
在税收方面，使用上面的相同例子，2020年是评估年(YA)。换句话说，YA是您的收入被评估征税的年份。
为了评估税额，新加坡国内税务局会查看公司财政年度的收入、支出等。这个财政年度被称为“基准期”
基准期一般为评估年（YA）之前的12个月。
- 任何贸易或业务的收益或利润；
- 股息、利息和租金等收入；
- 特许权使用费和任何其他利润；
- 其他本质上是收入的收益。
营业费用
可扣除的营业费用
- 费用仅用于生产收入。
- 费用不是或有负债，即不取决于将来可能发生或不可能发生的事件。换句话说，费用必须发生。当支付费用的法律责任发生时，费用即“发生”，而不论实际支付款项的日期。
- 费用本质上是收入，而不是资本。
- 《所得税法》不禁止扣除费用。
不可扣除的营业费用
消费税 (GST)
商品和服务税或GST是一种基础广泛的消费税，对进口商品（由新加坡海关征收）以及新加坡境内几乎所有的商品和服务供应征收。在其他国家，商品和服务税被称为增值税或增值税。
商品及服务税的豁免适用于大多数金融服务的提供、数字支付代币的供应、住宅物业的销售和租赁，以及进口和本地供应。出口商品和国际服务的税率为零。
什么是消费税？
需要注册消费税的企业
作为一个企业，当应税营业额超过100万新币时，必须注册商品及服务税。
如果企业的应税营业额不超过100万新币，仍可以在仔细考虑后选择自愿注册消费税。
消费税的范围
作为一项基本原则，企业在经营过程或促进业务发展的过程中，应纳税人在新加坡销售货物或服务应按7%的标准税率缴纳消费税，除非该销售具备零税率的资格或享受纳税豁免。主要纳税豁免是针对金融服务和住宅买卖或租赁。零税率适用于国际服务提供和货物出口。
何时缴纳消费税？
当您在已注册（登记）消费税的公司购买商品、服务及进口货品到新加坡时，需要缴交消费税。
谁可以收取消费税？
已经向消费税署长注册的公司，便可以收取消费税。
什么时候必须注册？
在新加坡提供应税货物和/或服务的且年营业额超过（或有望超过）1百万新元的人或公司必须进行消费税登记。企业必须在其进行消费税登记的义务产生后 30天内将该义务告知新加坡税务局。如果大部份的货物或服务主要是出口，或向全球供应的零税率供应品 (“zero-rated supplies”)，可不需注册。
可以自愿选择注册吗？
公司可以向消费税署长 (Comptroller of GST) 申请自愿收取消费税。申请是否批准由署长决定。一旦申请获得批准，公司必须维持注册至少两年。
为什么应该注册？
大部份公司注册收取消费税可以索回购买货物时缴纳的消费税。当所缴纳的消费税超过收取的消费税时，公司可以向新加坡国内税务局作为消费税退款索取差额。当所收取的消费税超过缴纳的消费税时，需要将差额交付新加坡国内税务局。
谁可以注册（登记）？
独资经营者
合伙业务
有限责任合伙业务
公司
俱乐部、协会、管理公司或机构
非营利机构
法定机构
政府机构
许多中小型企业为了能够申请更高的消费税回扣，将会申请成为消费税注册商家。
个人所得税
谁需要缴税？
在新加坡工作的个人
所有因在新加坡提供的任何服务或受雇于新加坡而获得付款（无论是现金或实物形式）的个人都需要缴纳所得税，除非根据《所得税法》获得特别豁免。在新加坡工作和税收中了解更多信息。
在新加坡经商的个人
所有在新加坡取得收入的自雇人士，如独资企业主、合伙人、自由职业者、出租车司机、小贩、佣金代理等都需要缴纳所得税。
请看
- 新加坡的合伙人
- 新加坡独资企业主/自营职业者。
在新加坡投商的个人
所有在新加坡购买房产、股票、单位信托、定期存款等获得收入的个人都需要缴纳所得税，除非根据《所得税法》被特别豁免。
在新加坡境外工作的个人
下列个人需要缴纳所得税。
- 在新加坡境外工作的个人，其海外工作是其新加坡工作的附带条件；或
- 在新加坡境外代表新加坡政府工作的个人；或
- 在新加坡通过合伙企业获得收入的个人。
没有工作但有收入的个人
没有工作但获得下列收入的个人需要缴纳所得税，除非根据《所得税法》他们被特别豁免:
- 投商收入。
- NSman收入（包括所有奖励和津贴，如IPPT货币奖励）。
- 兼职收入。
- 版税收入。
- 退休金；或
- 补充退休计划的提款。
免于纳税的个人
一般来说，如果你满足以下条件，就不需要缴纳所得税。
- 你一年的总收入为22,000元或以下。
- 你在新加坡没有取得或收到任何收入。
在新加坡的收入包括：
就业收入：
- 薪酬，奖金，董事费，佣金及其他
- 行使股票期权收益
- 养老金
- 裁员和退休福利
来自贸易，商业，专业或职业的收入：
- 作为自雇人士或独资经营者（佣金经纪人，自由职业者，出租车司机，小贩等）获得的收入
- 通过伙伴关系获得的收入
- 以虚拟货币形式获得的收入
以政府补助形式获得的收入：
- PIC奖金
- 特别就业信贷
- 工资信贷支付
- 就业支持计划
注：这些政府补助（工作支持计划除外）在收到付款时应在纳税年度征税。对于自雇纳税人，只有“ 加薪补贴”会自动包含在纳税申报表中。
财产或投商收益：
- 股利
- 出售物业，股份和金融工具的收益
- 利润收益
- 物业租金
其他收入来源：
- 年金（年度定期付款）
- 收费（赡养费）
- 遗产/信托收入
- 国家服务性住房，医学和教育奖
- 版税
- 奖金（多多，4D …）
- 退出补充退休计划（SRS）
新加坡的个人所得税，实行累进税率制。扣除个人所得税减免之外，个人所得税税率保持在0-22%之间。纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。
总得来说，如果您的年总收入在S$20,000新币以下，就不用纳税！但仍然需要呈报个人收入所得给新加坡税务局。
在新加坡收到的海外收入:
通常，个人在新加坡获得的海外收入无需纳税，也无需在其所得税申报表中声明。这包括支付到新加坡银行帐户的海外收入。
在以下情况下，新加坡的海外收入应纳税：
- 通过新加坡的合作伙伴关系收到
- 作为工作要求的一部分，您必须出国旅行，比如一家新加坡公司雇用的区域销售经理
- 代表新加坡政府在海外就业
- 在新加坡有贸易/业务，且正在海外进行与其新加坡贸易有关的贸易/业务
如果您从海外工作获得的收益要在国外征税，则可以申请双重征税减免。
如何申请税务减免，可咨询益立。益立可以为您提供个人税务申报服务。